Analyse budgétaire à Saint-Aubin-lès-Elbeuf : Comprendre les chiffres de notre commune

L'examen des budgets municipaux est une démarche citoyenne importante pour comprendre les choix et les réalités d'une collectivité. En croisant les documents officiels de la mairie de Saint-Aubin-lès-Elbeuf, on peut observer de manière objective les mécanismes de la comptabilité publique.

L'objectif de cet article n'est pas de juger, mais de présenter les faits de manière accessible et de soulever les questions que ces chiffres inspirent pour l'avenir de notre commune.

1. Abracadabra, le mécanisme des excédents reportés (L'année 2024)

L'histoire : Imaginez que cette semaine, vous gagnez moins d'argent que d'habitude. Pour éviter que vos proches/amis ne s'en aperçoivent, vous décidez de vider toutes les vieilles pièces cachées au fond de votre tiroir. Sur le coup, vous avez beaucoup d'argent dans les mains et vous avez l'impression d'être riche, mais en réalité, vous videz vos réserves.

C'est exactement ce que la mairie a fait pour l'année 2024 en affichant un budget record.

• Le chiffre affiché sur le papier : 14 541 998 € de recettes.

• La réalité : Les véritables recettes générées durant l'année n'étaient que de 11 808 730 €.

Le calcul de cette astuce :

14 541 998 € (Budget affiché) - 11 808 730 € (Vrais revenus) = 2 733 268 € qui ont été piochés dans les économies.

Ce qu'il faut comprendre :

La mairie a élégamment gonflé sa cagnotte de plus de 2,7 millions d'euros avec l'argent des années précédentes. Le problème ? Cette astuce ne marche qu'un temps. Une fois la tirelire vide, la baisse des revenus réels frappe de plein fouet.

👉 La question que l'on peut se poser : Comment la commune pourra-t-elle équilibrer ses futurs budgets lorsque ces réserves capitalisées par le passé auront été entièrement utilisées ?

Source officielle : Document du Budget Primitif (BP) de la Ville – Année 2024 (Page de synthèse générale – Tableau d'équilibre des recettes de fonctionnement).

2. La distinction entre prévisions et réalisations (L'année 2023)

Un budget voté en début d'année (le Budget Primitif) repose sur des estimations de recettes. Le bilan réel en fin d'année (le Compte Financier Unique) montre ce qui est véritablement entré dans les caisses. Des décalages peuvent apparaître selon l'évolution du contexte économique.

L'année 2023 montre un écart important entre ces deux documents.

• L'argent espéré (Prévu) : 13 793 282 €.

• L'argent vraiment reçu (Réel) : 12 095 773 €.

Le calcul des "recettes manquantes" :

13 793 282 € (Prévu) - 12 095 773 € (Réel) = 1 697 509 € de moins que prévu.

​📌 L'analyse factuelle :

​À la clôture des comptes de l'année 2023, les recettes réelles ont été inférieures d'environ 1,69 million d'euros aux estimations de départ.

​👉 La question que l'on peut se poser : Face à un environnement financier de plus en plus mouvant, quels sont les leviers pour adapter les prévisions budgétaires au plus près des réalités du terrain ?

Sources officielles : Budget Primitif (BP) 2023 (Page du budget voté – Section des recettes) croisé avec le Compte Financier Unique (CFU) 2023 (Page du bilan réel des recettes exécutées).

3. L'évolution des dépenses de personnel et les ajustements budgétaires (Payer les salaires avec ce qui reste)

La gestion des ressources humaines est l'un des postes principaux du budget de fonctionnement d'une commune. Lorsque les charges fixes augmentent, la collectivité doit procéder à des réajustements de crédits en cours d'année pour maintenir l'équilibre général.

Les documents officiels permettent d'observer l'évolution de ce poste à Saint-Aubin-lès-Elbeuf.

• Le calcul du personnel supplémentaire (en 2024) :

32 arrivées (embauches) - 14 départs = 18 employés de plus en 1 seule année (soit une augmentation géante de +15,3 % pour atteindre 168 agents au total).

• Le calcul du poids (charge) des salaires : 

6 200 000 € (Frais de personnel) / 14 000 000 € (Budget global du quotidien) = 0,442857.... soit 44,2 %.

Ce qu'il faut comprendre : Aujourd'hui, près de la moitié de tout l'argent du quotidien de la commune (44,2 %) sert uniquement à payer les salaires.

​📌 L'analyse factuelle :

​Les frais de personnel représentent désormais 44,2 % des dépenses courantes de la commune. Pour faire face à ces obligations et assurer la continuité du service (notamment pour la couverture des remplacements), la municipalité utilise des Décisions Modificatives (comme la DM1) votées en conseil municipal, qui permettent de transférer des crédits d'un chapitre à un autre en cours d'année.

👉 La question que l'on peut se poser : Quel est le juste équilibre à trouver pour stabiliser ces frais de fonctionnement tout en préservant les enveloppes dédiées à l'entretien des infrastructures et au soutien associatif ?

Sources officielles : Rapport Social Unique (RSU) 2024 (Pages de synthèse sur les effectifs et les mouvements RH) et Diaporamas du Conseil Municipal (Diapositives portant sur la Délibération de la Décision Modificative budgétaire DM1).

Courbe des recettes de fonctionnement de Saint-Aubin-lès-Elbeuf

entre 2018 et 2025

Ce graphique montre parfaitement l'effet de ciseau redouté : alors que les frais de personnel n'arrêtent pas d'augmenter (allant de 4,7 millions d'euros bruts à un total de 6,2 millions d'euros charges comprises), l'argent réel qui entre dans les caisses municipales (la courbe bleue) a chuté de près d'un million d'euros depuis son pic de 2020.

4. L'analyse pluriannuelle (2025) : Dure dure le retour à la réalité

Pour mesurer l'évolution structurelle des finances de la commune, il est utile d'observer la tendance sur une période de cinq ans.

C'est exactement ce que représente l'année 2025.

• Vrais revenus en 2020 (Le sommet de la montagne) : 13 544 597 €.
• Vrais revenus en 2025 (Aujourd'hui) : 12 587 777 €.

Le calcul de la perte sèche :

13 544 597 € - 12 587 777 € = 956 820 € de perte.

​📌 L'analyse factuelle :

​Entre 2020 et 2025, les recettes réelles de fonctionnement ont diminué de près d'un million d'euros. Cette baisse globale s'inscrit dans un contexte national où les dotations de l'État et les recettes fiscales des communes connaissent de fortes mutations.

👉 La question que l'on peut se poser : Comment concevoir une planification des projets locaux à long terme lorsque les recettes de fonctionnement connaissent une baisse structurelle ?

Sources officielles : Comptes Financiers Uniques (CFU) des années 2020 et 2025 (Pages de clôture des résultats réels de fonctionnement).

En conclusion pour mes lecteurs (enfin la conclusion)

Notre belle et heureuse commune n'est pas en faillite (ouf), mais elle utilise toutes les ficelles de la comptabilité publique pour masquer une baisse de ses revenus réels depuis cinq ans. L'analyse de ces quatre indicateurs montre que la gestion d'une commune requiert une adaptation constante face aux fluctuations des ressources et à la hausse des coûts fixes.

​Dans ce contexte, les relations financières avec la Métropole Rouen Normandie occupent une place de plus en plus centrale. Les délibérations du conseil municipal de mai 2026 soulignent l'importance des outils intercommunaux, tels que les attributions de compensation et les fonds de concours, pour soutenir le financement des investissements locaux et des grands projets d'urbanisme.

​👉 La question finale : À l'heure où les ressources propres des communes se restreignent, quelle sera la part d'autonomie financière restante pour notre ville face au poids grandissant des structures intercommunales ?

L'espace commentaires est ouvert pour échanger de manière calme, constructive et factuelle sur ces enjeux qui concernent notre quotidien à tous.

Source officielle de la conclusion : Diaporamas du Conseil Municipal du 14 mai 2026 (Diapositives de fin de séance portant sur les conventions intercommunales, les fonds de concours de la Métropole et l'urbanisme).

Rédigé par : Fabien Monvoisin